Alors que la campagne de déclaration des revenus 2025 est ouverte depuis le 9 avril 2026, les Français établis hors de France ont jusqu’au 21 mai 2026 à 23h59 (heure de Paris) pour remplir leurs obligations fiscales en ligne. Une échéance clé, souvent source d’interrogations pour les expatriés. Pour y voir plus clair, Lesfrancais.press a interrogé Grégory Berthelot, directeur de la Direction des impôts des non-résidents (DINR), qui livre ses recommandations, ses conseils pratiques et rappelle les règles spécifiques applicables.
Écouter le podcast avec Grégory Berthelot
Déclaration des revenus des non-résidents : les vérifications indispensables
En cas de doute avant de remplir votre déclaration de revenus en ligne, ce podcast apporte des réponses concrètes, des conseils pratiques et toutes les informations utiles pour vous orienter. Grégory Berthelot, directeur de la Direction des impôts des non-résidents (DINR), répond avec pédagogie et précision aux principales interrogations des Français de l’étranger.
« Un non-résident fiscal français, c'est une personne française ou non, dont le foyer est établi à l'étranger et qui dispose de revenus de source française imposables en France. »
Dès le début de l’entretien, il insiste sur les vérifications indispensables à effectuer avant même de se connecter au site des impôts. Avant d’entamer leur déclaration, les expatriés doivent en effet anticiper plusieurs points clés. L’accès à l’espace personnel sur impots.gouv.fr constitue notamment une priorité : un compte bloqué ou non activé peut rapidement compliquer les démarches. Autre évolution majeure depuis 2025 : la mise en place de la double authentification, qui renforce la sécurité des connexions.
Autre point, quand on confie à un tiers de confiance (proche, expert-comptable, avocat …) la réalisation de sa déclaration, une précaution est absolument à prendre comme nous l’indique notre invité, celle de « bien veiller à renseigner l’adresse mail du tiers en question dans le compte comme adresse électronique de secours afin que ce tiers puisse recevoir le code de connexion et accéder au compte sans risque de blocage ».
Coordonnées et compte bancaire : des éléments clés
Mettre à jour ses informations personnelles est également indispensable : adresse, email, téléphone et surtout coordonnées bancaires. « La fiabilité de l’ensemble de ces informations est cruciale pour assurer la fluidité et l’efficacité des échanges avec l’administration fiscale », souligne-t-il.
Enfin, un autre élément très important à savoir avant d’entamer sa déclaration de revenus, celui de disposer d’un compte bancaire en zone SEPA. C’est en effet une obligation pour payer ses impôts ou recevoir un remboursement.
Fiscalité des expatriés : comprendre les règles spécifiques
Quels revenus déclarer quand on vit à l’étranger ? Et qu’est-ce que le taux moyen ? Sont souvent des questions qui reviennent chez les expatriés. « Les non-résidents sont soumis à une fiscalité très spécifique » souligne le directeur de la DINR, tout en rappelant qu’« un non-résident fiscal français, c’est une personne française ou non, dont le foyer est établi à l’étranger et qui dispose de revenus de source française imposables en France. »
« Dans tous les cas, les non-résidents, qui déclarent des revenus en France, ont toujours intérêt à déclarer leurs revenus mondiaux, parce que dans tous les cas, on leur applique le taux le plus favorable. »
Les non-résidents doivent ainsi déclarer en France seulement leurs revenus de source française, notamment en vertu de la Convention fiscale internationale qui peut lier leur pays de résidence avec la France. Le taux d’imposition des non-résidents est alors calculé, comme pour les résidents, selon le barème progressif. Cependant, en contrepartie de l’obligation fiscale limitée, et par souci d’équité avec nos compatriotes vivants sur le territoire national, les non-résidents sont soumis à un taux minimum.
C’est donc un taux de 20% jusqu’à un certain seuil qui s’applique pour les revenus d’un peu moins de 30 000 euros, et 30% au-delà. Pour éviter l’application de ce taux minimum, les non-résidents peuvent opter pour ce que l’on appelle le taux moyen. Pour cela, il convient de déclarer ses revenus mondiaux. Ce taux moyen est alors appliqué « aux seuls revenus taxables en France, et pas aux revenus mondiaux ». Autre point important, il « n’est appliqué que s’il est plus favorable que le taux minimum » précise notre interlocuteur.
Pour Grégory Berthelot, « dans tous les cas, les non-résidents, qui déclarent des revenus en France, ont toujours intérêt à déclarer leurs revenus mondiaux, parce que dans tous les cas, on leur applique le taux le plus favorable », en effet, l’administration applique automatiquement le taux le plus avantageux pour le contribuable.
Le rôle de la DINR dans la gestion fiscale des expatriés
La Direction des impôts des non-résidents (DINR) est l’interlocuteur principal pour l’impôt sur le revenu et l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) des Français établis hors de France. Pour simplifier les démarches, Grégory Berthelot recommande l’utilisation de la messagerie sécurisée : « le système gère la complexité pour vous ». Une manière efficace d’être orienté vers le bon service sans erreur.
En cas de difficulté, plusieurs canaux permettent de joindre la Direction des impôts des non-résidents (DINR). Les usagers peuvent privilégier la messagerie sécurisée via impôts.gouv.fr ou contacter directement les services par téléphone au +33 1 72 95 20 42, du lundi au vendredi, entre 9h et 16h. Une règle toutefois à suivre, celle d’éviter de multiplier les démarches. Inutile, par exemple, de cumuler message et appel téléphonique dans l’espoir d’accélérer le traitement. Mieux vaut choisir un seul mode de contact. Comme le souligne Grégory Berthelot, « ces réitérations (…) ne permettent pas d’avoir une réponse plus rapide
Échanges automatiques d’informations entre États sur les données fiscales et correction de sa déclaration
Les données fiscales circulent aujourd’hui largement entre États, notamment au sein de l’Union européenne et de l’OCDE. « Il y a une grande transparence aujourd’hui qui donne lieu à des échanges réels », affirme le directeur de la DINR. Aussi les oublis ou omissions peuvent être rapidement détectés.
« La déclaration de revenu est tout à fait corrigeable. »
En cas d’erreur au moment de remplir sa déclaration, il est possible pour les contribuables de la corriger, même après validation. Comme nous le rappelle Grégory Berthelot. « La déclaration de revenu est tout à fait corrigeable ».
Pendant la campagne déclarative, toute modification est prise en compte immédiatement. En revanche, une fois la date limite passée, un service de télécorrection ouvre à partir du mois d’août. La nuance est de taille, en effet en période de déclaration, les ajustements sont instantanés alors qu’après coup, ils donnent lieu à l’émission d’un second avis d’imposition, venant corriger le premier.
La déclaration en ligne : une obligation (sauf exceptions)
Enfin pour celles et ceux qui malgré l’ensemble de ces informations pratiques hésitent entre le numérique et le papier, sachez que la déclaration en ligne est désormais la norme. « On est obligé de déclarer en ligne », rappelle le directeur de la DINR, sauf impossibilité matérielle. Dans certains cas spécifiques (première déclaration notamment), le format papier reste autorisé, mais doit impérativement être envoyé par voie postale.
Notre invité insiste alors sur un point de vigilance essentiel dans ce cas de figure de l’envoi papier : « ne pas nous envoyer une image ou un scan de la déclaration en papier par la messagerie sécurisée, parce que là, on ne sait pas traiter ce genre de déclaration et les usagers qui procéderaient ainsi seraient considérés (…) comme défaillants et ne seraient pas à jour de leurs obligations déclaratives. »
À travers cet entretien Lesfrancais.press, la DINR insiste sur un principe fondamental : anticipation et transparence sont les clés pour éviter toute difficulté fiscale. Et comme le rappelle Grégory Berthelot, la logique du service des impôts est claire : « l’administration fiscale française parle du principe que l’usager est de bonne foi », d’autant plus s’il respecte le calendrier.
- Déclaration en ligne : jusqu’au 21 mai 2026 à 23h59
- Déclaration papier : jusqu’au 19 mai 2026 (cachet de la poste faisant foi)
