Vous êtes Français résidant à l’étranger et vous devez régler vos impôts en France pour le quatrième trimestre 2025 ?Pour une bonne finalité, il est essentiel de maîtriser les règles et les modalités de règlement pour éviter tout désagrément. Cet article vous guide à travers les conditions d’imposition, les modes de paiement autorisés (virement SWIFT, IBAN français, etc.), et les solutions disponibles pour simplifier vos démarches. Découvrez comment payer vos impôts en toute sérénité, où que vous soyez dans le monde.
Quels revenus sont concernés et quelles règles s’appliquent ?
En 2025, votre résidence fiscale est déterminée par l’administration française selon trois critères principaux (foyer, séjour principal, activité professionnelle) ou par les conventions fiscales internationales. Si vous ne remplissez aucun de ces critères en France, vous êtes considéré comme non-résident et imposable uniquement sur vos revenus de source française (revenus fonciers, salaires perçus en France, pensions, plus-values immobilières, etc.).
Attention : Même si vous payez vos impôts en France, vous devez aussi vous conformer aux obligations fiscales de votre pays de résidence, sous peine de double imposition. Les conventions fiscales entre la France et de nombreux pays (plus de 120 en 2025) permettent d’éviter ce risque en attribuant le droit d’imposition à un seul État ou en prévoyant des crédits d’impôt.
Quels revenus sont imposables en France pour les non-résidents ?
Les revenus concernés sont listés à l’article 164 B du Code général des impôts :
- Revenus fonciers (locations meublées ou non meublées).
- Pensions et retraites versées par l’État français ou des organismes publics.
- Salaires pour une activité exercée en France.
- Dividendes, intérêts et plus-values de source française.
Exemple : Si vous louez un appartement à Paris ou percevez une retraite française émise par l’Etat, ces revenus sont imposables en France, même si vous vivez à l’étranger.
Quelle imposition s’applique ?
Les non-résidents sont soumis soit au barème progressif de l’impôt sur le revenu, soit à la taxation libératoire avec un taux minimum de 20 % pour les revenus dès le premier euro et jusqu’à 29 315 € et 30 % au-delà (revenus 2024). Vous ne pouvez pas bénéficier des réductions ou crédits d’impôt réservés aux résidents, sauf exceptions.
Cas particuliers :
- Les conventions fiscales peuvent modifier ces règles. Par exemple, une retraite française perçue par un résident au Portugal peut être imposée uniquement au Portugal, selon la convention franco-portugaise.
- Les prélèvements sociaux (17,2 %) s’appliquent aux revenus immobiliers, sauf pour les résidents dans l’Union européenne.
Comment déclarer ses revenus en tant que non-résident ?
Vous devez utiliser le formulaire 2042-NR, disponible en ligne sur impots.gouv.fr. La déclaration en ligne est obligatoire, sauf pour les personnes sans accès internet (date limite papier : 20 mai 2025).
À retenir :
- Déclarez seulement vos revenus de source française.
- Utilisez le formulaire 2047 pour les revenus étrangers si une convention fiscale le prévoit.
Modes de paiement autorisés : virement SWIFT, IBAN français et autres options
Paiement par virement bancaire : SWIFT ou SEPA ?
Le paiement par virement est la méthode la plus courante. Deux options :
- Virement SEPA (zone euro) : gratuit ou peu coûteux, rapide (1 à 2 jours).
- Virement SWIFT (hors zone SEPA) : possible, mais avec des frais élevés (20 à 50 € selon les banques) et des délais plus longs (3 à 5 jours). En sus, comme nous le verrons ci-dessous désormais l’IBAN FR est largement privilégié.
Alors faut-il un IBAN français pour payer ses impôts ?
- Oui, dans la plupart des cas : L’administration française privilégie les virements depuis un compte en zone SEPA (IBAN commençant par FR, DE, ES, etc.).
- Exceptions : Si vous résidez dans un pays sans accès à la zone SEPA (ex : Maroc, Liban, Venezuela), vous pouvez payer directement sur le compte du Service des Impôts des Particuliers Non-Résidents (SIPNR) par virement SWIFT, sans IBAN français. Mais un virement émis depuis un IBAN étranger peut être rejeté (pays non autorisé, transaction mal identifiée, etc.).
Rappel Coordonnées bancaires du SIPNR (2025) (faire une box)
- IBAN : FR76 1007 1720 0000 0505 0010 056 (à vérifier sur votre avis d’imposition).
- BIC/SWIFT : BDFEFRPPXXX (Banque de France).
Autres modes de paiement acceptés
- Prélèvement à la source : Obligatoire pour les salaires et pensions perçus en France.
- Paiement en ligne : Via votre espace particulier sur impots.gouv.fr (carte bancaire européenne ou compte français).
- Chèque : Accepté uniquement pour certains pays (à envoyer au SIPNR).
À savoir :
Les comptes bancaires ouverts à l’étranger doivent être déclarés à l’administration fiscale française, sous peine de majoration de 80 % en cas d’omission. Cela concerne évidemment, aussi, vos comptes ouverts dans votre pays de résidence.
Comment payer hors zone SEPA : le comparatif
Banques traditionnelles vs néobanques
Les néobanques offrent des solutions flexibles pour les expatriés, mais attention à leurs conditions générales :
- Revolut et N26 : Proposent des IBAN français, mais uniquement pour les résidents de l’UE/EEE.
- France Pay : Seule néobanque acceptant tous les Français, quel que soit leur pays de résidence (hors UE inclus). Elle délivre un IBAN français et permet des virements SEPA sans frais supplémentaires.
Comparatif des solutions :
| Solutions | IBAN français | Résidents hors UE acceptés | Frais virement SEPA |
|---|---|---|---|
| France Pay | Oui | Oui | Gratuit |
| Revolut | Oui | Non | Gratuit |
| N26 | Oui | Non | Gratuit |
| Wise | Non (IBAN BE) | Oui | ~ 0,3 % |
Conseil : Pour les résidents hors UE, France Pay est la solution la plus simple pour obtenir un IBAN français et payer vos impôts sans frais cachés.
Pour alimenter un compte SEPA à moindres couts depuis un pays en dehors d’Europe, il existe des Ssrvices spécialisés pour les expatriés
- Wise (ex-TransferWise) : Permet des virements internationaux à taux réduit, mais l’IBAN fourni est belge (BIC : KRREDBEBB). Vous devrez déclarer ce compte à l’administration fiscale française.
- OFX, CurrencyFair : Plateformes pour réduire les coûts de change, idéales pour les gros montants.
Payer ses impôts en France depuis l’étranger demande une bonne préparation, mais les solutions existent : virement SEPA, IBAN français via France Pay, ou paiement direct à la direction des impôts pour les non-résidents pour les pays non-SEPA. Anticipez les délais et vérifiez les conventions fiscales pour éviter la double imposition. En cas de doute, consultez un expert ou le service des impôts des non-résidents.
