La Thaïlande attire chaque année de nombreux retraités français en quête de soleil, de qualité de vie et d’un coût de vie attractif. Cependant, la fiscalité locale et les obligations déclaratives peuvent sembler complexes. Cet article fait le point sur les règles applicables en 2026, en tenant compte de la réforme fiscale thaïlandaise et de la convention fiscale franco-thaïlandaise.
Mise à jour le 16 janvier à 13h30 (CET)
Résidence fiscale en Thaïlande et imposition des pensions de retraite
En Thaïlande, une personne est considérée comme résidente fiscale si elle séjourne plus de 180 jours par an sur le territoire. Ce statut est déterminant pour vos obligations fiscales.
Depuis le 1er janvier 2024, une réforme majeure impose aux résidents fiscaux de déclarer et potentiellement payer des impôts sur les revenus étrangers transférés en Thaïlande, même si ces revenus ont été perçus les années précédentes à l’étranger. Pourtant, La convention fiscale signée entre la France et la Thaïlande précise que les pensions de retraite versées par la France à un résident en Thaïlande restent imposables en France. Ainsi, même si vous êtes résident fiscal en Thaïlande, vos pensions de retraite françaises ne sont pas imposables localement, mais bien en France.
Ainsi, si vous ne percevez aucun revenu de source thaïlandaise, vous êtiez théoriquement hors du champ d’application de l’impôt sur le revenu thaïlandais. Ainsi, un retraité français résidant en Thaïlande et percevant uniquement une pension française devrait déclarer ses revenus en France, mais pas en Thaïlande sauf s’il transfère d’autres revenus étrangers, des revenus mobiliers par exemple mais aussi de l’épargne !!! Voilà pour la théorie selon l’interprétation vue de France mais…
Déclaration et imposition des revenus étrangers transférés en Thaïlande
Et oui la Thaïlande a mis en place un système où les résidents fiscaux doivent déclarer leurs revenus mondiaux transférés en Thaïlande, quelle que soit l’année de perception. Seuls les revenus effectivement rapatriés en Thaïlande sont imposables.
Malgré la convention fiscale franco-thaïlandaise qui vise à éviter la double imposition, les pensions de retraite publiques et privées perçues par les résidents français en Thaïlande ne devraient être imposables qu’en France. Mais l’État thaïlandais a une vision différente. Ne pouvant vérifier que le résident n’ alimente son compte thaïlandais qu’avec les fonds issus de la pension, il a été annoncé que l’imposition sera effective sur chaque valeur déposée sur un compte thai. Pour éventuellement contester, il faudra apporter la preuve que les fonds transférés sont bien issus uniquement de la pension imposée en France et porter l’affaire devant un tribunal. Il est donc impératif de conserver des preuves de vos déclarations et de vos échanges avec les administrations fiscales.
Notons que les détenteurs de visas Long Terme (LTR) ou Elite peuvent bénéficier d’exemptions fiscales pour leurs revenus étrangers rapatriés en Thaïlande. Ces visas sont particulièrement avantageux pour les retraités ou les travailleurs à distance.
| Ressource | Lien |
|---|---|
| Centre des impôts des non-résidents | impots.gouv.fr |
| Ambassade de France en Thaïlande – Fiscalité | th.ambafrance.org |
| Convention fiscale France-Thaïlande | Lien PDF |
Pour conclure, les retraités français en Thaïlande doivent bien comprendre leur statut fiscal et respecter les obligations déclaratives dans les deux pays. Si la convention fiscale franco-thaïlandaise devait offrir une protection contre la double imposition, les modifications actuelles viennent s’y opposer. La balle est donc du côté des autorités ! Que fait donc Mme Genenet, la députée des Français installés en Asie et en Océanie ?
Il circule beaucoup de mauvaises informations au sujet de la taxation en Thaïlande et hélas votre journal contribue à cette confusion.
La vérité, et moi je sais de quoi je parle, est :
1) au 180e jour de présence on devient résident fiscal, donc 179 c’est non 180 c’est oui, et ce en continu ou discontinu.
2) on ne déclare pas du tout le revenu mondial mais le montant des transferts. Et cette subtilité rend juridiquement inopérants les articles de la convention qui vous laissent croire à la non imposition de certains revenus par une lecture simpliste de la convention. Et ce en parfaite concordance avec les directives OCDE.
3) après avoir déclaré ses transferts on peut faire jouer la nature des revenus perçus en France et selon les cas on peut obtenir une réduction de la base imposable par exemple fonds venant d’un héritage, d’une vente immobilière où là seule la plus value rentre dans la base imposable.
4) Autre possibilité de déduction de la base imposable les remboursements d’assurance santé dont les soins ont été payés en Thaïlande et remboursés en France. Ce pour éviter que les sommes remboursées soient taxées deux fois par le jeu des transferts successifs. Voir le CGI local section38-64 sous article 42-13.
5) Par exception avec la mise en place de la nouvelle réglementation de 2024, tant que les transferts ne dépassent pas le montant en compte en banque français au 31 décembre 202TROIS les sommes transférées ne sont pas imposables. Donc si au 31/12/2023 le compte a un solde de 100.000.000 € on peut importer 10.000.000 € pendant 10 ans sans impôt.
6) dans les cas spécifiques des pensions et foncier perçus en France le CGI local permet d’obtenir un crédit d’impôt (un remboursement) calculé sur la base de l’impôt payé en France et au prorata des sommes importées aux sommes qui ont généré l’impôt français. Ex. base imposable pension en France 20.000 € qui génère 1000 € d’impôt français. Importation en Thaïlande 10.000 € soit 50% de la pension. Le crédit d’impôt sera que de 500 € donc 50% de l’impôt français.
Deux gros soucis sur ce crédit d’impôt, le fisc thaï peut exiger que l’impôt français soit payé donc pour la quasi totalité des contribuables il faut attendre de payer la mensualité de décembre. Ben comprendre que pour l’année de revenus par exemple 2025, l’impôt thaï sera à payer avant le 31/03/2026 et le crédit d’impôt ne pourra être demandé qu’en janvier 2027.
Autre souci pour les non imposables en France, ils n’auront pas droit à un crédit d’impôt en Thaïlande.
7) Dans mes explications je n’ai traité que les cas simples.
8) Je comprends parfaitement la déception des compatriotes qui par une lecture simpliste de la convention ou surtout trompés par des influenceurs locaux (conseiller consulaire, présidents d’associations, tenant de forum FaceBook) se trouvent dans l’illégalité.
Leur rancoeur à l’égard de la Thaïlande doit être minimisée, car si “l’astuce” de taxer sur les transferts leur semble être une entourloupe ils doivent savoir que la France fait aussi une entourloupe dans le calcul de l’impôt au taux moyen.
Pour obtenir l’impôt en taux moyen vous devez déclarer vos revenus étrangers les siens et ceux du conjoint. Si vous en avez ils feront augmenter le pourcentage du taux moyen et votre impôt augmentera. Pourtant la convention dit bien que par exemple les salaires thaïs ne sont imposables qu’en Thaïlande. Le fisc français est pourtant dans son droit puisqu’il applique le taux d’imposition qu’aux revenus français sans taxer de fait les revenus thaïs.
Les Thaïs sont sympathiques car eux font le crédit d’impôt alors que la France ne le fait pas, l’impôt thaï ne permet aucune réduction de l’impôt français.
Cordialement
Bernard RIBET
auteur du simulateur d’impôt français non résident dont vous ne parlez jamais
https://simulateur-br-2025.vercel.app
Avez vous une traduction en thailandais de la disposition concernant la convention de non double imposition pour les retraites qui explicite que l’impot est payable en France pas en Thailande.Je vous signale les difficultes avec le revenue departement de Chiangmai qui se moque de la convention et exige le paiement de l’impot sur la retraite pour les francais.
comprenez bien que la Thaïlande ne vous impose pas STRICTO SENSU sur les pensions mais sur les transferts. C’est parfaitement légal et en aucun cas en contradiction avec la convention. Chaque mot a un sens.
Tous mes centres d’impôt thaï ont la convention en thaï qui est le seul texte officiel ici et une traduction en anglais de la version thaïe c’est accessible depuis tous les ordi ateirs de votre sens d’impôt. Mais quand bien même vous allez a lire et relire et re relire et forcer le fonctionnaire à faire de même vous perdez du temps puisqu’il ne vous impose pas sur les retraites.
Lisez bien le paragraphe 8 de mon message précédent, et vous devez admettre que la France fait aussi une esbroufe à la convention JURIDIQUEMENT imparable
Bonjour, l’article a été modifié prenant en compte vos retours. En vous remerciant, tous, pour vos éclairages.